¿Contrato laboral o prestación de servicios?

Cómo se calcula

• Contrato laboral. Prima de servicios (un mes al año) y cesantías (un mes al año), con el auxilio de transporte en la base; intereses del 12 % sobre las cesantías; 15 días hábiles de vacaciones pagadas. El trabajador aporta 4 % a salud y 4 % a pensión.
• Auxilio de transporte para salarios de hasta dos mínimos.
• Prestación de servicios. Se cotiza sobre el 40 % del honorario sin IVA, nunca menos de un mínimo ni más de 25: salud 12,5 %, pensión 16 % y ARL según el riesgo. En riesgo IV y V, la ARL la paga quien contrata.
• Fondo de Solidaridad Pensional: 1 % desde 4 mínimos, sube por tramos desde 16 y llega a 2 % con más de 20, para los dos tipos de contrato.
• Retención en la fuente: al ingreso del mes se le restan los aportes obligatorios a salud y pensión y la renta exenta del 25 % (hasta 790 UVT al año); el resultado se lleva a la tabla del art. 383. En el contrato laboral se suman los dos pagos de la prima.
• Quien contrata paga además, en el contrato laboral, 12 % de pensión, ARL, 4 % de caja de compensación y, si no está exonerado, 8,5 % de salud, 3 % de ICBF y 2 % de SENA.

Fuentes: Código Sustantivo del Trabajo; Ley 100 de 1993 y Ley 797 de 2003; Ley 2277 de 2022, art. 89; Estatuto Tributario, arts. 114-1, 206 y 383; Decretos 1469 y 1470 de 2025; Resolución DIAN 000238 de 2025; guía de la UGPP para independientes.

Límites

• Es una guía para comparar, no una liquidación oficial ni asesoría legal o tributaria.
• La retención en la fuente es un anticipo del impuesto de renta, no el impuesto final. No incluye otras deducciones (dependientes, intereses de vivienda, medicina prepagada) ni el tope del 40 % con otras rentas exentas.
• Las cesantías y sus intereses se tratan como exentos. Para salarios promedio de más de 350 UVT, la ley solo exime una parte.
• No incluye salario integral, horas extra, recargos, dotación, indemnizaciones, IVA ni ICA del contratista, ni aportes voluntarios.
• La calculadora compara costos y no dice qué figura corresponde. Si hay subordinación, horario y continuidad, la ley trata la relación como un contrato laboral.
• Las equivalencias son aproximadas en los saltos que trae la ley: al pasar de dos mínimos se pierde el auxilio de transporte, desde cuatro entra el Fondo de Solidaridad y la tabla de retención tiene escalones.
• La reforma pensional (Ley 2381 de 2024) empieza a regir el 1 de abril de 2027 y cambiará parte de estas reglas.